关于德兴市海口镇2022年度财政预算执行及其他财政收支审计反馈问题整改情况的报告

德兴市海口镇人民政府

一、审计查出问题整体的总体结果

德兴市审计局于2023年4月至2023年5月，对海口镇2022年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。镇党委、政府高度重视，针对审计发现的问题，第一时间采取措施，积极落实整改任务。本次财政预算执行审计结束，审计部门一共指出我镇主要存在以下四方面亟待整改的问题：1.预算编制不科学；2.预算支出方面存在的问题；3.执行政府采购方面的问题；4.财务收支核算方面存在的问题。截止2023年6月23日，其中已有4项完成整改。

二、审计指出的每项具体问题整改情况

问题1：预算编制不科学

1.预算执行偏差大

根据实际支出统计以及预算数据对比发现德兴市海口镇人民政府2022年度项目支出中其他对个人和家庭的补助预算413.2万元，实际支出803.66万元，超预算支出390.46万元，预算执行偏差率94.5%；项目支出中其他对企业补助预算4028.05万元，实际支出7055.14万元，超预算支出3027.09万元，预算执行偏差率75.15%；项目支出中办公费预算54.5万元，实际支出76.92万元，超预算支出22.42万元，预算执行偏差率41.14%。

2.有预算无支出24.01万元

根据实际支出统计以及预算数据对比发现德兴市海口镇人民政府2022年度项目支出中办公设备购置预算13万元，实际支出0元；项目支出中福利费预算10万元，实际支出0元；基本支出中维修（护）费1万元，实际支出0元；基本支出中培训费0.01万元，实际支出0元。

整改措施： 

我镇召开了党政班子联席会议进行专题研究，制定了海口镇政府整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；其中明确了预算编制的要求“我镇财政应按照全面推行综合预算的要求编制年度财政预算：1、编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。2、对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理；3、对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金。”                                                           

整改结果：今后一定从多方位进行考量，以我镇实际情况作为编制基础，科学编制预算。

问题2：预算支出方面存在的问题

1.无预算支出3.69万元

2022年度海口镇人民政府电费、邮电费未安排预算，实际支出3.69万元，其中：电费无预算支出3万元；邮电费无预算支出0.69万元。

2.未按请款用途支出124.54万元

2022年度海口镇人民政府人员经费、办公经费等从产业发展引导资金指标中列支，涉及金额120.54万元；扶贫办、招商办及统计站餐费从纪检支出中列支，涉及金额4万元。

3.挤占挪用专项40.69万元

2022年度海口镇人民政府从林业专项资金、防疫项目资金、环境卫生整治资金、革命老区项目资金、文旅支出中列支办公费、劳务费、保险费、电信服务费支出及车补、油卡充值、车价款等，涉及金额40.69万元。

4.预算约束力不强，三公经费指标预算不科学

海口镇人民政府2022年度公务接待费预算48.6万元，实际执行13.78万元；公务交通运行费预算40.4万元，实际执行15.94万元，因公出国费预算数0元，实际执行0元。

整改措施：

我镇召开了党政班子联席会议进行专题研究，制定了海口镇政府财务管理制度，其中明确了预算执行的要求“1、严格遵守《中华人民共和国预算法》（主席令第21号）第十三条……的规定，严格按照预算计划，按进度、按程序拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款。2、严格遵守《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条……的规定，对本级财政预算安排的专项资金和上级追加专项资金，做到专款专用，不得随意更改用途，更改计划，不擅自扩大支出范围。”，并形成了会议记录。

整改结果：在今后资金使用方面，严格按照预算计划执行，不随意更改用途，不擅自扩大支出范围。

问题3:执行政府采购方面的问题

海口镇人民政府部门采购项目未执行政府采购程序，涉及金额20.88万元，其中：2022年度付车辆油卡充值未执行政府采购程序，涉及金额11万元；2022年度付印刷费未执行政府采购程序，涉及金额5.89万元；2022年度付车辆维修费未执行政府采购程序，涉及金额3.99万元。

整改措施：我镇召开了党政班子联席会议进行专题研究，制定了海口镇政府财务管理制度，其中明确了政府采购执行的要求“ 1、严格遵守《中华人民共和国政府采购法 》第三十三条 负有编制部门预算职责的部门在编制下一财政年度部门预算时，应当将该财政年度政府采购的项目及资金预算列出，报本级财政部门汇总。部门预算的审批，按预算管理权限和程序进行。的规定。各科室有政府采购支出计划的，要将政府采购的项目及资金预算列出报编制预算部门汇总。2、政府采购预算一经批复，原则上不作调整，如遇特殊情况需要调整和追加预算的，应报镇政府采购办批准。 3、采购人应当严格按照政府采购程序执行。对于应当要走政府采购程序的采购项目，例如：印刷费、油卡充值、车辆维修，必须走政府采购程序。未走程序的一律不予支付。”，并形成了会议记录。

整改结果：对于审计发现的油卡充值、印刷费、车辆维修费未执行政府采购程序问题，2023年度我镇已将该三个政府采购项目实施了政府采购程序。

问题4：财务收支核算方面存在的问题

1.海口镇人民政府存在部分记账凭证后缺少附件，涉及金额41.7万元。

2.财务报表未细化

德兴市海口镇人民政府2022年初未在财政预算一体化系统中导入经济分类，造成财务录账不能细化，财务余额表仅显示财政应返还额度、资产类小计、累计盈余、净资产小类科目，不能达到财务核算管理目标。

整改措施：我镇召开了党政班子联席会议进行专题研究，制定了海口镇政府财务管理制度，其中明确了财务收支核算方面的要求“1、票据管理(一)镇财务票据由专人负责、专人保管，领用时必须在票据领用簿上签名。(二)按规定统一使用财政部门印制的通用票据，票据由票管员向财政部门购领、保管，使用完后及时上缴、核销。(三)在使用票据前，应对票据进行检查，如发现缺份、少联的应及时退回，并办理有关手续。使用时，应逐项逐栏填写，不得涂改、挖补、撕毁，并在收据联加盖单位财务章。对填错的废票，各联应说明作废或加盖作废戳记，保存备查。(四)镇财务资产科要加强对领用票据的监督、检查，定期或不定期核实票据的使用情况，以杜绝挪用、坐支收入、丢失票据等现象的发生。2、财务报告（一）在年初时应提前导入各项基本数据，在财政预算一体化系统中导入经济分类。避免出现财务录账不能细化的问题”，并形成了会议记录。

整改结果：我镇已对缺少附件的记账凭证进行了统计，及时将缺少的记账凭证附件收集完整，附在相应的记账凭证之后。并且在2023年初已对财务一体化系统进行了相应的经济分类，今年的各项报表已能达到核算管理目标。

三、审计总结及下一步打算

审计发现问题后，我镇针对问题立即联系相关科室整改，各科室积极整改，成立了以镇长为组长，常务副镇长、纪委书记为副组长的领导小组，小组监督把控，积极推动审计问题整改。各部门针对问题制定整改方案，完善细化整改措施。由领导小组核定责任人，并将整改纳入考核，确保审计问题整改落到实处。根据审计问题，我镇对严格各项支出管理，提出四项强化措施：一是提高预算编制质量，严格按照文件要求并结合实际情况编制当年预算，提高预算的可执行性。努力提高执行力，超前谋划，按时保质完成各项工作任务。二是加强预算编制工作以及预算执行的日常控制与监督，关注执行结果和政策目标实现程度，提高支出的有效性和精准度。三是规范预算编制，严格执行《中华人民共和国预算法》和《财政总预算会计制度》，尽量避免虚列支出，确保财政决算的真实性。

2023年6月23日