关于2018年度德兴市财政预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2019年8月30日在德兴市第七届人民代表大会

常务委员会第二十五次会议上

市审计局局长程国林

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府的委托，报告2018年度德兴市财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《江西省审计条例》的规定，市审计局依法对2018年度市财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2018年，在市委、市政府的坚强领导下，全市上下以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，统筹做好稳增长、促改革、调结构、优生态、惠民生、防风险各项工作，经济发展总体平稳，为建设赣浙皖三省交界最具魅力山城奠定了坚实基础。总体上看，市财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政保障能力进一步增强。

——经济运行更趋稳健。积极应对环境变化影响和经济下行压力，坚持稳中求进综合施策，打好稳增长“组合拳”，2018年国内生产总值增长8.6%。在德兴铜矿留抵税收全部消化完毕的基础上，税收占比持续提高。

——综合治税成效明显。充分利用涉税信息系统，加强财税部门协调配合。2018年全市建筑行业服务增值税累计入库10981万元，同比增长51.4%；石材、钙粉、小金矿、木业等四项行业税收累计入库6010万元，同比增长49.2%。

——财税改革更为有效。推进财政“放管服”改革，出台一系列简化工资发放、加快资金审批文件，提高财政支付效率；梳理出拨款指标下达、资金拨付等16个服务清单事项，明确一次性告知所需提供资料，极大方便群众办事。

一、市本级财政管理审计情况

2018年，我市财政总收入累计完成381819万元，较上年同期增收21609万元,增长6%。税收收入253927万元，占比财政收入66.5%。一般公共预算收入总量291721万元，支出总量465787万元；政府性基金收入215261万元，支出245907万元；国有资本收支均为1600万元；社保基金收入 149169万元，支出118892万元。从审计情况看，市财政深化财税体制改革，加强预算和计划管理，优化财政支出结构，优先保障了基本民生和重点项目支出。审计发现的主要问题有：

（一）预算编制不够准确完整。一是部分预算调整数额较大。2018年一般公共预算收入税收收入中城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、环境保护税较年初预算调减%；二是存量资金未纳入预算管理。2016年以前年度存量资金一直未纳入预算管理；三是未按规定计提财政预算周转金；四是未按规定用途动用预备费。

(二)财政收支管理工作有待于加强。一是调减财政支出；二是向非预算单位市税务局拨付用于基本支出的一般性财政资金。三是市税务局拨付用于基本支出的一般性财政资金。

（三）非税收入管理不够规范。一是预算单位非税收入缴库不及时。截止2018年12月末，市水利局、国土局、民政局等单位非税收入未及时上缴国库集中管理。二是市非税局非税收入未及时缴入国库。截止2018年12月末农业综合开发资金长期存入非税专户中，未缴入国库集中管理。三是非税专户存在坐支行为。2018年度，市财政局从非税专户中直接支付市殡仪馆火化费、市物业管理中心摊位费及水电费等。

（四）预算绩效管理机制尚不完善。一是存量资金使用效率不高；二是乡镇总部经济税收占比过大，提供可用财力较小。三是项目支出管理机制尚未建立。

二、部门预算执行审计情况

市审计局对市林业局、市文广新局、市城管局、市工信局、市科技局、市卫健委等6个部门预算执行情况进行了审计。存在的主要问题有：

（一）预算编制管理基础性工作不够扎实。一是预算编制偏差较大。市林业局、市工信局、市科技局、市卫健委等4个部门收支预算数与决算数偏差均较大，其中：市科技局、市卫健委、市林业局存在不同程度的超预算；市工信局2018年预算收入及支出决算均低于预算。二是无预算、超预算支出。市卫健委、市林业局、市文广新局无预算支出。市卫健委办公费超预算支出。三是有预算无支出。市卫健委2018年度计划生育专项资金、中央财政医疗服务能力提升补助专项资金及各乡镇卫生院房屋维修、设备购置等有预算无支出。四是市城管局预算外收入未纳入预算管理。五是支出预算编制未细化。市卫健委2018年度三院建设预算总支出未细化到各乡镇卫生院。

（二）“三公”经费管理有待于加强。市林业局、市工信局、市城管局公务接待费、公务用车支出数据均未全额录入平台。

（三）存量资金未及时统筹使用。市卫健委、市城管局 2018年末存量资金未统筹使用。

三、乡镇财政预算执行审计情况

市审计局对绕二镇、龙头山乡、张村乡3个乡镇2018年预算执行情况进行了审计。审计发现的主要问题有：

（一）预算编制、管理有待于完整、准确和细化。一是预算编制偏差较大。张村、绕二、龙头山等3个乡镇2018年财政预算收支与决算收支偏差较大且口径不一致。二是未设置预备费及预算周转金。张村、绕二、龙头山3个乡镇2018年一般公共预算支出均未设置预备费及预算周转金。三是张村、龙头山等两个乡镇列收列支财政收入。四是违规列支无预算费用。龙头山乡政府2018年综治办无预算支出。

（二）“三公”经费管理有待于加强。张村、绕二、龙头山等3个乡镇政府公务接待费及公务用车支出未全额录入平台，并有不同程度的超预算支出。

四、扶贫审计情况

我市属非贫困县，共有“十三五”省级贫困村6个，截止审计，建档立卡贫困人口2938户8073人，占全市农村总人口4.03%。至2018年底，已完成脱贫1816户5557人，退出贫困村5个，尚有贫困人口1130户，2542人，1个贫困村未脱贫，贫困发生率为1.27%。审计发现的主要问题：

（一）少数贫困户未及时享受扶贫相关政策。一是14户建档立卡贫困户未享受雨露计划补助政策。二是3户建档立卡贫困户应享受未享受健康扶贫政策。

（二）少数农户违规享受建档立卡贫困户政策。一是3户建档立卡贫困户拥有车辆。二是3户建档立卡贫困户拥有房产。三是10户建档立卡贫困户开办企业。

（三）扶贫资金管理还存有薄弱环节。一是2018年市财政局将财政专项扶贫资金拨付至乡镇财政所，银城、新营、泗洲、李宅、昄大、张村、黄柏、万村等8个财政所将财政专项扶贫资金违规拨付至经管站；二是4人已死亡贫困户继续领取保障扶贫补贴政策。

（四）扶贫项目绩效还有待于发挥。一是扶贫专项资金一直闲置在合作社账户中。二是新岗山镇财政所2018年12月将省级产业扶持专项资金指标拨付至梦龙农林产业专业合作社。直至2019年7月，该合作社方将资金拨付至8个分社。

五、审计建议

（一）强化预算约束，提高财政管理水平。一是提高预算编制标准化、科学化、精细化水平;二是继续清理财政存量资金，及时统筹用于重点支出;三是实施预算执行动态监控；四是对有关部门存在的预算执行不力、资金使用不规范等问题应采取通报、约谈等方式，督促及时整改。

（二）完善绩效评价，注重评审结果应用。一是强化绩效意识，推进全面预算绩效管理；二是完善预算绩效管理制度办法和业务操作流程；三是开展事前绩效评估，科学合理设定绩效目标；四是健全绩效激励约束机制，开展绩效运行监控。

（三）优化营商环境，强化税收征收管理。一是着力推进减税降费相关政策措施落实，切实减轻企业负担。二是继续深化“放管服”改革，推动营商环境不断优化。三是强化税收征管，加大税源数据采集，落实对经济税源的监控、预测。四是提高征管质量，提升税款解缴入库、纳税户控管等环节的效率，杜绝“人情税”。

（四）严肃财经纪律，加大整改问责力度。一是增强依法行政意识，切实维护审计执法的严肃性。二是落实整改主体责任，对审计查出的问题限期整改到位。三是进一步加大追责问责力度，对屡查屡犯、敷衍整改甚至拒不整改的，严肃追究有关单位和责任人员责任。

主任、各位副主任、各位委员，我们将按照市委、市政府的决策部署，紧紧围绕中心，立足服务大局，诚恳接受市人大及其常委会的指导和监督，依法履行审计监督职责，为建设赣浙皖三省交界最具魅力山城而努力，以优异成绩庆祝中华人民共和国成立70周年！