关于2019年度德兴市财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2020年10月27日在市七届人大常委会第三十三次会议上

市审计局局长 程国林

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府的委托，报告2019年度德兴市财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《江西省审计条例》的规定，市审计局依法对2019年度市财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2019年，在市委、市政府的坚强领导下，全市上下以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，扎实做好“六稳”工作，落实“六保”任务，持续推进稳增长、促改革、调结构、优生态、惠民生、防风险、保稳定，较好完成了年度目标任务，有效维护了经济社会发展稳定大局，向建设高品质、有活力的魅力山城迈出了坚实的步伐。总体上看，市财政预算执行和其他财政收支情况总体尚好，财政保障能力有所增强。

一、财政管理审计情况

（一）市本级财政预算执行审计情况

2019年我市财政总收入累计完成422074.00万元，较上年增收40255.00万元,增长10.54%。按征收部门划分，税收累计291636.00万元，完成年初计划97.3 %，较上年增收37708.00万元，增长14.8%；非税收入累计130438.00万元，完成年初计划 115.13%，较上年增收2547.00万元，增长1.9%。一般公共预算收入累计291244.00万元，较上年减少477.00万元，下降0.2%；一般公共预算支出累计575321.00万元，较上年增支109534.00万元，增长23.5%。从审计情况看，市财政切实履行职能，克服经济下行压力加大、减税降费的影响，坚持有保有压原则，努力保持经济社会持续健康发展，但财政管理机制制度不够完善，有些基础性工作不够扎实，资金使用绩效也需进一步提高。发现的主要问题有：

1.预算管理基础性工作有待于夯实。一是部分预算调整数额较大。2019年一般公共预算收入中土地增值税、耕地占用税较年初预算分别调减71.76%、79.70%。非税收入中罚没收入、其他收入较年初预算分别调增、调减123.33%、65%；转移性收入上年结余较年初预算调增260.99%；调入资金较年初预算调增190.78%；一般债务转贷收入较年初预算调减70.83%；二是市级追加调整项目执行率低。三是无预算支出。；五是预备费使用不合规。

2.预算绩效管理有待于精细。财政资金在分配使用上存在滞拨闲置及清理统筹不到位等问题。

3.非税收入管理有待于规范。一是市非税局非税收入长期存入非税专户中，未及时缴入国库。二是市非税局非税收入专户暂付款（借款）长期挂账，时间超过一年；

4.预算支出管理有待于加强。一是向非预算单位拨款。

5.国库管理有待于提高。一是新增对外借款期限过长。德投集团、粮食局、大茅山经开区、市建设经营总公司等4个单位，期限超过一年；

（二）部门预算执行审计情况

   市审计局组织对市教体局、市扶贫办、市城管局、市民政局、市供销社、市管局等6个一级预算单位2019年度预算执行情况进行了审计。发现的主要问题有：

1.部门预算编制不够完整、细化。一是市教体局、市城管局、市供销社、市司法局预算执行与年初批复预算差异较大，可预见支出事项未纳入年初预算管理；二是市教体局预算未细化；三是市管局有预算无支出。

2.“三公”经费及会议费、办公费等管理使用不够严格。一是市职业中专学校无预算支出出国费；二是市扶贫办会议费、培训费分别超预算；三是市供销社超预算、无预算支出“三公”经费。

3.部分预算单位财经制度执行不到位。一是2个单位非税收入未及时上缴；二是4个单位无预算超预算支出。

4.部分预算单位专项资金监管不到位。市管局将“四城同创”项目专项资金用于单位维修大楼、食堂餐费等一般性支出。

（三）乡镇财政预算执行审计情况

市审计局组织对香屯、新营、新岗山、绕二、万村、龙头山等6个乡镇（街道）2019年预算执行情况进行了审计。发现的主要问题有：

1.财政预算编制不够完整、准确。一是万村乡、龙头山乡、预算与执行差异较大。二是香屯街道未将政府性基金支出纳入年初预算；三是绕二镇有预算无支出。

2.财经制度执行不到位。一是新岗山镇未及时将2019年收取公租房租金上缴财政；二是香屯街道、新岗山镇、龙头山乡等3个乡（镇、街道）无预算超预算支出。

二、三大攻坚战相关资金和重点民生资金审计情况

（一）精准扶贫相关审计情况

我市共有“十三五”省级贫困村6个，建档立卡贫困人口2927户8020人，占全市农村总人口4.03%，至2019年底，已完成脱贫2470户7185人，退出贫困村6个，尚有贫困人口457户，835人，目前贫困发生率为0.36%。2019年市财政筹集扶贫专项资金总计2351.16万元，按资金级次划分为中央资金282万元、省级资金815万元、上饶市级资金243.50万元、市本级资金1010.66万元；按资金用途分扶贫发展资金2146.66万元、新农村建设资金178.5万元、现代农业专项资金16.00万元、少数民族发展资金10.00万元。发现的主要问题有：

1.资金管理有待于规范。一是重复申报交通补贴问题。海口镇1户“建档立卡”贫困户2019年重复申报外出务工人员补贴；

2.绩效管理有待于提高。一是“精准脱贫”户户通实施进度滞后；二是村级医疗卫生服务网络标准化建设工程部分项目实施进度缓慢；三是“交钥匙”工程房屋被侵占或闲置；四是金融扶贫工作推进缓慢。

3.基础性工作有待于加强。一是贫困人口数据信息不准确，存在姓名错误等问题。

三、自然资源资产审计情况

市审计局组织对新岗山镇2015-2018年度自然资源资产管理和生态环境保护情况进行了审计。发现的主要问题有：

1.自然资源资产实物量与生态环境质量状况变化方面有待于提高。一是耕地、林地资源实物量重复统计，有356.4公顷土地同时被认定为两类土地性质；二是森林覆盖率、林地保有量、森林蓄积量三项指标与目标存有差距。

2.遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规以及重大决策方面有待于提升。2017年至2018年实施的22个建设项目未按照建设项目的环境影响评价分类管理制度，依法办理相关环评手续。

四、审计建议

（一）强化财政管理，促进财政政策和资金提质增效。一是持续优化财政支出结构，牢固树立过“紧日子”的理念，严把支出政策关口，从严压缩一般性支出，加大财政资金统筹整合力度，盘活各类沉淀资金资产。二是加强预算绩效管理，完善全方位、全过程、全覆盖的绩效管理体系，加大绩效考核力度，更加注重结果运用，逐步实现预算与绩效管理一体化。三是进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，将预算安排与存量资金盘活统筹、绩效结果运用统一起来，从源头上解决资金结余沉淀、项目期末突击花钱等问题。

（二）突出监管重点，持续打好三大攻坚战。一是继续强化精准扶贫政策执行和资金项目监管，发挥政府投入的带动作用，提高扶贫资金和项目绩效。二是切实加强自然资源资产管理，严格履行生态环境保护责任，努力做到自然资源资产开发利用审批合法性、管理有序性、使用有效性，采取有效措施防范生态破坏、环境污染突出问题和风险隐患。

（三）积极服务经济高质量发展，持续深化供给侧结构性改革。一是深化国企国资改革，强化国有资产监管，进一步优化国有经济布局及结构，提高国有资本配置效率；二是建立完善国有企业债务风险监测预警、应急处置机制。加强对国有企业及资金业务的监管，提高防范企业风险的能力。

（四）加大整改力度，切实做到“治已病”“防未病”。一是各有关单位要高度重视审计发现问题的整改工作，建立常态化、制度化的跟踪检查工作机制。二是要认真落实审计整改工作主体责任，依据审计问题清单，落实整改销号，举一反三。三是对一些反复出现的顽固问题，要认真研究治本之策，消除政策落实中不衔接、不配套的矛盾。