关于2021年度德兴市财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

—2022年9月30日在市八届人大常委会第七次会议上

市审计局局长 程国林

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府的委托，报告2021年度德兴市财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《江西省审计条例》的规定，市审计局依法对2021年度市财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：面对复杂严峻的经济形势和诸多风险挑战，各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，聚焦“作示范、勇争先”目标要求，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，全年主要目标任务基本完成，“十四五”实现平稳开局。

——持续发力增进民生福祉。财政部门实施积极的财政政策，合理安排支出，积极保障防疫资金，加快预算执行，促进财政资金尽快发挥效益，重点领域支出得到较好保障。教育、社会保障和就业支出、卫生健康、农林水、住房保障等民生领域支出44.6亿元，占比83.4%。

——税源结构日趋优化合理。2021年第二产业中的制造业、采矿业、建筑业，第三产业中的批发零售业成为拉动我市税收增长的主力军，税收增长贡献率近90%。“一铜独大”的局面在继续改变，德兴铜矿占全市财政总收入比重由2008年的56.6%下降到2021年12月的15.0%。

——审计整改效果明显提升。2021年度通过加大审计整改力度，促进增收节支和挽回损失36947.96万元。各部门各单位认真落实国家审计署《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，建立计划、实施、审理、整改的工作闭环。至2022年4月，上年审计发现问题整改率达95.1%，完善制度63项，审计整改责任意识明显增强。

一、市本级财政预算执行和财政管理审计情况

2021年，我市财政收入累计完成405295万元，其中：税收累计完成321688万元。一般公共预算收入236793万元、支出534846万元；政府性基金收入219910万元、支出121678万元；国有资本经营收入8546万元、支出8534万元；社会保险基金收入24546万元、支出26142万元，年底滚存结余22919万元。发现的主要问题有：

（一）预算编制未细化至款项。

1.2021年一般公共预算收入、支出预算报表中只显示一级科目，未细化至款项。

2.非税收入管理有待于加强。

（二）政府性基金管理有待于提高。一是土地出让金未完全收缴到位。二是土地出让投标保证金600万元未退回流拍业主，2022年2月已退。

二、部门预算执行审计情况

审计了市交通运输局、市文广新旅局、市退役军人事务局和市政务服务中心等4个部门。发现的主要问题有：

（一）部门预算编制不够完整准确。2个部门无预算、超预算支出。

（二）财经制度执行存在薄弱环节。一是单位预算执行率低。二是固定资产管理不规范。

三、乡镇预算执行审计情况

审计了银城街道、新营街道、新岗山镇、海口镇等4个乡镇（街道）预算执行情况。发现的主要问题有：

（一）预算编制不准确。一是4个乡镇（街道）预算收支均有偏差。二是3个乡镇（街道）印刷费、对企补助、办公费等超预算支出。三是非税收入有预算无收入。

（二）内部控制制度执行不到位。一是4个乡镇（街道）往来款未及时清理。二是1个街道租金执收不到位。

四、专项审计情况

（一）2021年度困难群众救助补助专项资金审计情况。2021年困难群众救助补助等专项资金共计支出5381.55万元，其中：市财政直接支付2450.59万元，民政部门支付2930.96万元。分别为城市（农村）低保支出3489.5万元，城市（农村）特困人员救助供养支出946.55万元，临时救助支出412.72万元，流浪乞讨人员救助支出112.05万元，孤儿基本生活保障支出45.5万元，残疾人两项补贴支出375.24万元。发现的主要问题有：

1.无预算超预算支出。

2.救助机构管理及履职监督有缺失。一是流浪乞讨人员救助档案未健全；二是13名流浪乞讨人员安置未办理落户手续。

3.困难救助资金审核及发放不严谨。一是违规向14名死亡人员发放困难救助资金；二是6名特困人员重复领取残疾人及护理两项补贴；三是违规向5名在职财政供养人员发放残疾人护理补贴。

（二）2019年至2020年德兴市自然资源资产管理和生态环境保护专项审计调查情况。开展了德兴市2019年至2020年自然资源资产管理和生态环境保护专项审计调查。发现的主要问题有：

1.约束性指标完成有待提高。

2.自然资源资产管理制度执行不严格。

3.生态环境保护监督责任未履行到位。

4.资金使用有待于提升。

五、审计建议

（一）进一步增强预算约束刚性，严肃财经纪律。一是健全完善有利于财政资源统筹的机制。加强四本预算衔接，强化零基预算，增强公共财政统筹能力；二是健全专项资金定期评估和动态调整机制。严格部门预算管理主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算。三是继续压减非必要非刚性支出。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，压实部门单位主体责任和监督责任，把过紧日子作为常态化纪律要求。四是提升项目全生命周期管理能力。建立项目动态管理机制，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。

（二）坚持保民生与高质量发展并重，加大统筹需要和可能。一是提升积极财政政策效能，更加注重精准、可持续。立足地方政府经济发展实际需求，保持财政支出强度，加快支出进度，确保地方政府专项资金实际使用形成的投资规模和投资效果。二是进一步优化财政支出结构，重点支持科技攻关、生态环保、基本民生、区域重大战略、乡村振兴等。加大统筹需要和可能，坚持在发展中保障和改善民生。不好高骛远、吊高胃口，避免超越发展阶段，坚决兜住兜准兜好民生底线。三是加强申请债券使用主管部门和项目单位项目前期准备，避免“钱等项目”造成债券资金闲置，加大项目谋划、实施力度，向手续完备、前期工作准备充分的项目倾斜。四是建立健全项目动态管理机制。强化专项债券项目全生命周期收支平衡，注重融资收益平衡与偿债风险，专项债券期限与项目期限相匹配，突出绩效管理结果的激励约束作用。

（三）强化监督责任，切实加强自然资源资产和生态环境管理。一是建立政府主导，部门联合，市乡联动机制，努力做到自然资源资产开发利用审批合法性、管理有序性、使用有效性，采取有效措施防范生态破坏、环境污染突出问题和风险隐患，特别是在矿山企业侵占林地方面应加大管控力度。二是进一步压实耕地严保严管责任，确保农田就是农田，农田必须是良田，强化农田水利建设和土地保护，切实保障粮食安全。三是以最严格的制度更高的管理水平推动约束性指标全面完成。完善生态环境保护制度，严守生态保护红线，建立森林、湿地总量管理制度，探索编制自然资源资产负债表，确保约束性指标强度和总量的双控。

主任、各位副主任、各位委员：2022年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。我们将按照市委、市政府的决策部署，紧紧围绕中心，立足服务大局，全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，诚恳接受市人大及其常委会的指导和监督，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！