关于德兴市 2022 年度财政预算执行和其他 财政收支审计查出问题整改情况的报告

——2023 年 12 月 29 日在德兴市第八届人民代表大会

常务委员会第十六次会议上

德兴市人民政府

主任、各位副主任、各位委员：

2023 年 10 月 9 日，德兴市第八届人民代表大会常务委员会 第十四次会议听取和审议了市审计局陆自立受市人民政府委托 所作的《关于德兴市 2022 年度财政预算执行和其他财政收支的 审计工作报告》，对五个方面问题形成整改情况报告。市政府

认真研究，落实整改。现就审计整改情况报告如下：

一、关于整改工作的部署推进情况

2023 年 10 月 9 日，市八届人民代表大会常务委员会第十四 次会议听取审议了《关于 2022 年度德兴市财政预算执行和其他 财政收支的审计工作报告》，要求各整改单位高度重视审计查 出问题的整改工作，着力加强制度建设，并于年底前向市人大 常委会报告整改情况。2023 年 10 月 10 日，市政府召开了 2022 年度市财政预算执行和其他财政收支审计查出问题整改工作会 议，要求各整改责任单位对照查出的问题逐项整改，深入分析 其体制机制根源，从根子上解决问题。各有关乡镇（街道）、 部门和单位认真落实市人大常委会和市政府的整改部署和要求。

（一）认真落实整改主体责任。各整改单位采取有效措施，认真部署整改推进工作，查找问题存在的原因，对于能够立行 立改的问题，立即予以整改，对于需要后续逐步整改的问题， 制定了具体整改措施和完成时限；对于需要完善体制机制的问 题，相应出台和完善了有关制度。 

    （二）采取有效措施提升整 改效果。部分部门和单位主动创新整改方式，强化整改调度， 提升整改效果，通过对账销号、整改 “ 回头看”等，形成倒逼 整改机制，将整改任务逐项落实到位。

              （三）着力构建相关长 效机制。有的部门和单位坚持 “治已病、防未病”，将具体问 题整改与完善制度相结合，切实提高整改结果利用的制度化、

规范化水平，健全了审计查出问题整改工作机制。

二、审计查出问题的整改情况

2022 年度德兴市财政预算执行和其他财政收支审计工作报 告共反映 5 个方面 82 个问题， 已整改 76 个，整改率 92.86%。 通过整改，上缴财政 15.44 万元，促进拨付资金 104607.79 万 元，责任单位追回资金 3024.91 万元，移送纪委监委及相关部

门问题线索 1 件，完善建章立制 12 份。

（一）财政管理审计查出问题的整改情况

1.关于预算分配管理还存在诸多薄弱环节，现代预算制度改 革需向纵深推进的问题。（1）预算收入、支出部分科目调整幅 度较大的问题，（2）预算编制不完整的问题。对上述（1）、 （2）两项问题市财政局积极做好预算调整工作，经市人大常委会批准，2022 年德兴市进行了三次预算调整。（3）政府性基金超预算支出的问题。市财政局在 2023 年编制政府性基金年初预算时，安排农村社会事业支出较 2022 年提高 2 个百分点。（4）预算绩效管理运用质量不高的问题。市财政局在 2023 年 9 月，根据绩效评价结果，收回部分效益不佳资金。（5）存量资金安排不够高效的问题。 市财政局已将财政存量资金全部拨付使用。

2.关于税务、 自然资源局组织财政收入不够严格，规范性 有待提高的问题。（1）应征未征土地使用权出让收入的问题。 市自然资源局已将该地块收回，并处以没收保证金处理。（2）应征未征土地出让契税及印花税的问题。市税务局对应征未征土地出让契税、印花税已全部征收到位。

3.关于财政管理不够严格的问题。（1）专项债券和一般债券资金使用效率有待提高。市财政已督促各单位已加快资金使用进度。（2）少数直达资金使用效果有待提升的问题。各单位已加快资金使用进度。

（二）部门及乡镇预算执行审计查出问题的整改情况

1. 预算管理不够严格的问题。（1）无预算支出的问题。2个部门和1个乡镇召开党组会议研究，完善了预算编制内容，增强了预算编制的准确性，并完善了财务管理制度。（2）收支预算编制不准确偏差较大的问题。2个部门和2个乡镇召开党组会议研究，细化预算编制，提高单位预算编报到位率。（3） 超预算支出的问题。2个部门召开党组会议研究，加强编制预算前谋划，切实提高单位预算编报到位率。（4）部分项目有预算无支出的问题。2个部门和2个乡镇召开党组会议研究，要求进一步加强预算管理，结合工作实际开展年度预算。（5）虚增财政支出的问题。1个部门召开党组会议研究，要求严格按要求拨付有关经费，今后不得提前列支。

2.关于依法理财依规决策意识不强的问题。（1）挤占挪用 专项资金的问题。1个乡镇对财务人员进行了约谈、批评教育，要求财务人员提高业务水平，分管领导加强审核，完善内控制度，杜绝挤占挪用专项资金的情况发生。（2）部分采购项目未执行政府采购程序的问题。2个部门和1个乡镇完善了财务管理制度，规范政府采购程序。

3.往来款长期挂账的问题。市审计局高度重视这一问题的整改督促和指导，分别给3个部门下发了审计整改督查催办函。这3个部门积极与相关部门和个人对接，还聘请了会计事务所参与往来款项专项清理工作。 目前仍在清理当中。

4.关于公务用车管理制度落实需加强的问题。对 1 个部门已将车辆已划转至其他单位，不再报销相关费用。

（三）重大项目审计查出问题的整改情况

1.关于贯彻落实国家重大政策措施落实审计的问题。（1） 财园信贷通中违规收取互助保证金、互助保证金未及时清退的 问题。1家国企已退回“财园信贷通”互助保证金。（2）设备更新改造贷款资金使用效果有待提升的问题。三家企事业单位尽快完成设备更新改造贷款资金使用。

2.关于政府投资项目审计的问题。 3 个建设项目预算评审 相对滞后的问题。3个建设单位完善了内控管理制。

（四） 国有资产管理审计查出问题的整改情况

1.关于企业国有资产审计整改情况。（1）未贯彻落实上级 党委、政府关于国有企业改革发展方针政策和决策部署的问题。 1家国企重新修订绩效管理实施办法，积极办理好企业国有资产占有产权登记工作，制定国有产权划转相关管理办法， 制定了竞聘上岗实施方案等方式落实整改。

（2）法人治理结构不够健全的问题。1家国企向市财政局（国资）请示增设一名外部董事，1家子公司完成外部董事变更。

（3）内部控制制度执行不到位的问题。1家国有企业修订了董事会议事规则，并对各部门及子公司开展了一次全面的资产盘点工作，出台了应收账款管理制度。 

（4）财务管理及核算不规范的问题。①固定资产未及时入 账的问题。1家国有企业于对原市直单位办公楼 26 栋房产不动产证及经营权进行了评估入账；1家国有企业已将在建工程结转为固定资产；1家国有企业已补提坏账准备。

（5）资产管理有待加强的问题。一家国企下达催缴告知函，加大催缴租金力度，通过法院起诉方式催缴租金。 ②国有资产配置使用不够集约高效的问题。2家国企提出多渠道拓宽推广力度，通过资产处置、招租等方式，盘活存量国有资产的整改意见

2.关于行政事业性国有资产审计整改情况。（1）部门资产底数不清账实不符、少计漏记的问题。1个部门已办理固定资产处理手续。（2）部门资产账实不符的问题。1个部门已按规定清理相关资产。

3.关于国有自然资源资产审计整改情况。（1）贯彻落实上 级党委政府及部门生态文明建设方针政策和决策部署方面的问 题。 1个乡镇已完成造林计划及改厕任务。（2）部分地区生态环境风险隐患仍未消除的问题。1个乡镇城镇污水管网建设工程已完工投入使用；1个乡镇建设垃圾处理站已投入使用。（3）自然资源资产管理和生态环境保护有待加强的问题。 1个乡镇对违法行为进行了处理处罚，完善了相关报批手续。1个乡镇将违规占用基本农田已种植农作物。1个乡镇已停止各养殖场生产，责令其完善用地手续，逾期未完成的责令其拆除， 目前已全面拆除违法养殖场。（4）土地开发项目不实的问题。1个乡镇已投入机械人工，清表、平整原场地 43.3 亩。（5）非法占用的林地的问题。市林业局已对违法行为进行处理处罚，1个乡镇责成农户对占用林地完成复绿。（五）关于违纪违法问题线索的整改情况

2022 年，审计发现并移送违纪违法问题线索 1 起，主要问 题是中介机构审核结果误差率超过规定范围，市审计局取消该公司列入审计局协审资格。

三、部分问题未完成整改的原因及后续工作安排

从整改情况看，仍有少部分问题尚未得到彻底整改。对此 审计机关认真听取了有关部门单位的意见，实事求是分析原因。主要是：

（一）财经法律法规意识不强，财经制度执行不严。如3个部门长时间未清理往来款，造成挂账金额大、时间长、户数多，完成全部清理程序阶段需要一些时间。

（二）金融支持实体经济发展落实不到位的问题，需要提高支出执行效率和效果。如设备更新改造贷款属于国家金融支 持实体经济发展的重要举措，各贷款单位应积极响应国家要求，将贷款资金落到实处。

下一步，审计机关将继续加强跟踪检查，积极做好审计整改 “后半篇文章”，督促各单位进一步压实整改主体责任，推 动有关主管部门认真履行监督管理责任，同时有针对性加强业 务指导，确保整改取得实效，推动加强管理、完善制度、深化改革。

    主任、各位副主任、各位委员：

我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指 导，认真贯彻落实习近平总书记在二十届中央审计委员会第一 次会议上的讲话精神，按照市委的决策部署，紧紧围绕中心， 立足服务大局，诚恳接受市人大及其常委会的指导和监督，依 法履行审计监督职责，发挥经济监督利剑作用，为加快“建设经 济强、百姓富、生态美、治理优”的现代化魅力山城做出更大的审计贡献！